答：
1、代开的发票作废或冲红后，多缴的税款可以抵税重开发票或者申请退税吗？
答：代开的发票作废或冲红后，多缴的税款符合以下条件的，可以抵税重开发票或者申请退税：
（1）如果当季度代开的发票作废或冲红后有多缴税款，在当季度内重新代开的蓝字发票与作废或冲红的发票征收品目一致，且代开金额≤原作废或冲红的发票金额，可以抵税重开。
（2）如果抵减不完或者不符合上述抵税重开的条件，多缴的税款可以申请退税。
2、几个月前收到一张销方纳税人自行开具的纸质增值税专用发票，已认证抵扣，现发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，还能作废或冲红吗？如何处理？
答：根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）规定：“第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。”
纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，应按照国家税务总局公告2016年第47号文件规定，进行冲红处理。具体处理方法如下：
第一步：填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），《信息表》填开分为以下情形：
一、由购买方开具的主要情形：
（一）购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
（二）购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
二、由销售方开具的主要情形：
销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
第二步：主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
第三步：销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
3、购买方纳税人此前勾选抵扣了一张纸质增值税专用发票，上个月发现开票有误，已在当月根据国家税务总局公告2016年第47号文件规定申请开具了红字增值税专用发票信息表，生成编号了，那么进行增值税申报时，什么时候做进项税额转出？
答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
——来自深圳地区的咨询2021-02-07 15:35:37