答： 东莞市12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您所提交的网上留言已收悉，现答复如下： 根据企业所得税法和实施条例相关规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。除国家另有规定外，企业提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除。 因此，您企业根据“待转销项税额”计提的城建税、教育费附加在预提时不能税前扣除，需实际缴纳后扣除。 上述回复仅供参考。感谢您对本网站的支持！
——广东省税局回复2021-04-14 16:52