答： 广东省佛山市12366纳税服务中心答复： ： 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时，应开具红字发票。 销售方根据红字发票冲减开具发票当期的销售额，并作为增值税、企业所得税等计税依据申报缴税。 涉及财务报表填报方面，建议按照纳税人现行的会计制度或会计准则规定执行。 以上答复仅供参考，一切以现行税法及税收政策的具体规定为准。
——广东省税局回复2021-04-22 11:38