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问： 2、我公司与B公司于2016年9月签订合同，约定以包干价格25万元/亩代理B公司参与竞拍土地40亩、办理土地使用权证等一系列业务。根据工作进程，2017年10月B公司竞拍取得土地并自行缴纳土地出让金880万元（22万元/亩），2017年11月，我公司收到B公司支付包干价剩余款项25×40-880=120万元（包含了代收的基础建设费用和服务费）。我公司于2017年12月代B公司委托Q施工企业进行基础建设（合同价款50万元）并于当月支付价款20万元，Q公司于2018年2月后陆续进行施工，但进度缓慢，也因进度问题，后续没有再向Q公司支付款项。到了2019年6月，Q公司以成本上升为由对基础建设提价，原合同建设规模、质量不变的情况下，合同价款须提高至120万元。鉴于提价问题协商未能达成一致，后续Q公司至今没有再开工，B公司的余款120-20=100万元一直在我公司账上，由于基础建设未完成未结算，暂未能计算出服务费用数额。【问题】：根据我公司的经营模式，由于政府在土地供应环节不够及时，导致园区开发非常缓慢，基础建设费用难以结算，服务费用难以核算。①对我公司于2013年10月收到A公司支付包干价剩余款项20×50-900=100万元是否需要申报营业税、企业所得税。因其中包含代收的基础建设费用，以及暂无法核算服务费用（服务费用可能出现负数即亏损，如遇到基础设施费用增加的情况）。对公司于2013年12月代A公司支付给W公司价款30万元后的余款70万元至今（长达六七年了）未能结算，税务上是否需要确定收入，如何确定收入。②对我公司于2017年11月收到B公司支付包干价剩余款项25×40-880=120万元是否需要申报增值税、企业所得税。因其中包含代收的基础建设费用，以及暂无法核算服务费用（服务费用可能出现负数即亏损，如遇到基础设施费用增加的情况）。对公司于2017年12月代B公司支付给Q公司价款20万元后的余款100万元至今（长达三年多）未能结算，税务上是否需要确定收入，如何确定收入。盼回复指导，谢谢！
答： 尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉。鉴于您的咨询内容涉及到需要由主管税务机关审核相关资料，请携带相关资料到主管税务机关进行咨询和进一步核实。 感谢您对税务工作的关注与支持！
——广东省税局回复2021-06-07 15:22