答：
1. 什么是居民个人和非居民个人？
答：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。
非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住
所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
1. Что такое резидент и нерезидент?
Ответ: Резидент является физическим лицом, имеющим местонахождение в пределах КНР, или не имеющим местонахождение, однако, проживающим в пределах КНР в общем итоге исполняется сто восемьдесят три календарных дня в течение налогового года.
Нерезидент является физическим лицом, не имеющим местонахождение и не проживающим в пределах КНР, или не имеющем местонахождение и притом проживающим в пределах КНР в общем итоге не исполняется сто восемьдесят три календарных дня в течение налогового года.
2. 非居民个人需要进行综合所得年度汇算吗？
答：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理年度汇算。
2. Нужно ли нерезиденту свести годовые счеты совокупного дохода?
Ответ: Нерезидент, имеющий налоговый агент, чей зарплату, жалованье, вознаграждение за труд, гонорар, роялти, удерживает или плачет налоговый агент помесячно или поочерёдно, не исполняет свести годовые счеты.
3. 在中国境内有住所个人的“住所”是如何判定的？
答：税法上所称“住所”是一个特定概念，不等同于实物意义上的住房。按照个人所得税法实施条例第二条规定，在境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性居住的个人。习惯性居住是判定纳税人是居民个人还是非居民个人的一个法律意义上的标准，并不是指实际的居住地或者在某一个特定时期内的居住地。对于因学习、工作、探亲、旅游等原因而在境外居住，在这些原因消除后仍然回到中国境内居住的个人，则中国为该纳税人的习惯性居住地，即该个人属于在中国境内有住所。
对于境外个人仅因学习、工作、探亲、旅游等原因而在中国境内居住，待上述原因消除后该境外个人仍然回到境外居住的，其习惯性居住地不在境内，即使该境外个人在境内购买住房，也不会被认定为境内有住所的个人。
3. Как определить «местонахождение» лица, имеющее местонахождение в пределах КНР?
Ответ: Местонахождение является особым понятием в налоговом законодательстве, не приравнивается к жилью в вещественном смысле. Согласно статью 2 в «Положении о применении Закона Китайской Народной Республики о личном подоходном налоге», лицо, имеющее местонахождение в пределах КНР является лицом привычно проживающее в пределах КНР в связи с правом на жительство, семьей, и экономическим интересом. Привычное проживание является нормой для определения того, является ли налогоплательщик физическим лицом-резидентом или нерезидентом в юридическом смысле, но не относится к фактическому месту жительства или месту жительства в течение определенного периода. Для лица, которое проживало за пределами КНР по причинам учебы, работы, посещения родственников, путешествий или по другим причинам, и по-прежнему возвращается в пределах КНР после устранения этих причин, КНР является привычным местонахождением налогоплательщика, в данном случае данное лицо имеет местонахождение в пределах КНР.
Лицо за пределами КНР проживает в КНР только по таким причинам, как учеба, работа, посещение родственников или путешествия, после устранения вышеуказанных причин лицо за пределами КНР по-прежнему возвращается за пределами КНР, то его привычное местонахождение не находится в пределах КНР. Даже если лицо за пределами КНР покупает жилье в пределах КНР, оно не будет признано лицом, привычно проживающем в пределах КНР.
4. 无住所居民个人取得综合所得需要进行年度汇算吗？
答：无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应将年度工资薪金收入额、劳务报酬收入额、稿酬收入额、特许权使用费收入额汇总，计算缴纳个人所得税。需要办理年度汇算的，依法办理年度汇算。
4. Нужно ли резиденту, не имеющему местонахождение в пределах КНР свести годовые счеты совокупного дохода?
Ответ: Совокупный доход, в том числе зарплата, жалованье, вознаграждение за труд, гонорар, роялти получивший резидентом, не имеющим местонахождение в пределах КНР, должен суммировать, вычислять и вносить НДФЛ после окончания года. Если требуются годовые счеты совокупного дохода, нужно оформить в соответствии с законом.
5. 无住所居民个人税款如何计算？
答：无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理年度汇算的，按照规定办理年度汇算，年度综合所得应纳税额计算公式如下：
年度综合所得应纳税额 =（年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额+年度稿酬收入额+年度特许权使用费收入额减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数
无住所居民个人为外籍个人的， 2022 年 1 月 1 日前计算工资薪金收入额时，已经按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。
5. Как рассчитывать личные налоги резидента, не имеющее местонахождение в пределах КНР?
Ответ: Совокупный доход, получивший резидентом, не имеющим местонахождение в пределах КНР, должен вычислять НДФЛ по годам после окончания года; если резидент имеет налоговый агент, то удерживает и вносит заранее налоговый агент помесячно или поочерёдно; если требуются годовые счеты совокупного дохода, то нужно оформить в соответствии с законом. Расчётная формула суммы налогообложения годного совокупного дохода как следующее:
Сумма налогообложения годного совокупного дохода = (зарплата, жалованье + вознаграждение за труд + гонорар + роялти - специальный вычет - специальный дополнительный вычет - другие вычеты по закону - пожертвование) * применяемая налоговая ставка - быстрый расчет вычетов
Если у резидента, являющегося иностранным гражданином и не имеющего местонахождение в пределах КНР при расчете своей заработной платы до 1 января 2022 года, уже вычло восемь пособий, таких как жилищное пособие, расходы на образование детей и расходы на языковую подготовку, в соответствии с положением, то он не пользуется благом на специальный дополнительный вычет.
——来自深圳地区的咨询2020-04-24 16:45:34