付款方和实际购买方不一致，发票应该开给谁？
【咨询日期2021-03-11】【来自全国的咨询】问：答：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务...
一般纳税人申报当期增值税申报表时，主表第30栏“本期缴纳上期应纳税额”如何填写？是需要自己填写还是系统自动带出？如果以前属期都未填写是要更正之前每一期申报表还是可以在本期申报的时候一并填写？
【咨询日期2021-03-1016:13:37】【深圳地区的咨询】问：该栏次填写的是纳税人申报上一所属期实际缴纳的增值税额，由纳税人自行填写，如果以前属期未填写，需更正之...
一般纳税人本月有一笔暂未开具发票的应税收入，该如何填写增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）？
【咨询日期2021-03-1016:13:16】【深圳地区的咨询】问：纳税人申报当月增值税时，可根据本期发生业务情况，将该笔未开票收入按适用税率或征收率填列在第5至6列“...
小规模纳税人本季度有一笔暂未开具发票的应税收入，在电子税务局申报当期增值税时，第一步需要填写“开票信息/销售额”，请问该笔未开票收入应填写在哪里？
【咨询日期2021-03-1016:12:52】【深圳地区的咨询】问：小规模纳税人在电子税务局申报增值税，若当期出现未开票应税收入，填写“开票信息/销售额”信息时将对...
一般纳税人销售自己使用过的固定资产，选择简易征收依照3%减按2%缴纳增值税时，是否需要办理备案？如何开具发票及填写增值税申报表？
【咨询日期2021-03-1016:12:24】【深圳地区的咨询】问：符合申报享受税收减免条件的纳税人，在首次申报享受时随申报表报送附列资料，或直接在申报表中填列减免...
实行增值税专用发票电子化的新办纳税人，开具红字增值税电子专用发票时，需要追回已开具的增值税电子专用发票吗？
【咨询日期2021-03-10】【国税总局答复】问：答：相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，实行增值税专用发票电子化的新办纳税...
跨期的机动车销售统一发票购买方信息错误，可以红冲重新开具吗，开具红字发票要退车辆购置税吗？
【咨询日期2021-03-05】【国税总局答复】问：答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）规定...
机票退票取得的普通发票是否可以按旅客运输服务抵扣进项税？
我司为一家生产销售企业，经常有销售人员去外地出差。本月有销售人员因出差计划取消而产生了一笔退票费，并取得了一张6%的增值税普通发票。请问该笔退票费可以抵扣进项税额吗？答：根据财政部税务总局海关总...
当月取得发票未入账是否可以在当月认证抵扣？
【咨询日期2021-03-03】【国税总局答复】问：答：根据国家税务总局公告2019年第45号规定：“一、增值税一般纳税人取得2...
一般纳税人是否可转为小规模纳税以及转为小规模后未抵扣进项税如何处理
我司为一家教育服务型企业，属于一般纳税人。近期老板考虑到我司的进项税额不是很多，要求财务人员去将我司变更登记为小规模纳税人。请问我司是否可以转变为小规模纳税人？如果可以转变为小规模纳税人，那我司还存在...
公司取得的拆迁补偿收入是否要缴纳增值税？
由于我司市政规划的需要，我司落入需要搬迁的范围以内。由于搬迁，政府需要收回土地，政府将给予我司相应的搬迁补偿，其中搬迁补偿主要包括土地的补偿、地上建筑物补偿以及机器设备的补偿等。请问这些补偿收入是否需...
开具红字增值税电子专用发票的规定和流程是什么？
【咨询日期2021-03-01】【国税总局答复】问：答：实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称“电...
我公司2017年属小规模纳税人，当时委托建筑公司建成自用厂房一套，取得普通发票。2020年我公司认定为一般纳税人，该厂房现用于出租，请问租金收入是否可以按简易征收申报？
【咨询日期2021-02-26】【来自全国的咨询】问：答：根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第16...
如何在电子税务局启用增值税税种？
【咨询日期2021-02-2517:00:22】【深圳地区的咨询】问：（1）企业选择【企业登录】登录深圳市电子税务局，依次点击【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报...
当月开具的一张增值税电子专用发票的金额填错了，可以作废重开吗？
【咨询日期2021-02-24】【国税总局答复】问：答：不可以。增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”）的载体由税务机关监制的...
小规模纳税人可以开运输普通发票吗？
【咨询日期2021-02-22】【国税总局答复】问：答：根据《国务院关于修改的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：...
出租不动产收取的押金，若租户退租将退回此押金，请问收取押金时是否需要缴纳增值税？
【咨询日期2021-02-20】【国税总局答复】问：答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税...
我司是建筑劳务公司，为一般纳税人，对清包工劳务项目采取简易计税，请问是否要去税局备案？
我司是建筑劳务公司，为一般纳税人，对清包工劳务项目采取简易计税，请问是否要去税局备案？答：不需要，自行留存相关工程承包合同即可。根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》...
我司取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票，应该如何处理？
我司取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票，应该如何处理？答：按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收”。因此，可将已取得的发票...
我公司利用回收的废旧玻璃瓶生产玻璃，其他条件都符合，可以享受资源综合利用增值税即征即退50%政策吗？
【咨询日期2021-02-10】【国税总局答复】问：答：根据《财政部 国家税务总局关于印发的通知》（财税〔2015〕78号）附件...