企业一次性取得的会员制会籍入会费如何确认收入？
企业一次性取得的会员制会籍入会费如何确认收入？答：企业一次性取得的会员制会籍入会费，在确认收入时可视如下两种情况处理：如果一次性取得的入会费，仅是入会者为了获取会员资格而支付的，会员在接受企业其他商...
工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗？
工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗？答：一样；原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件，2019年新出台的政策（财税【2019】13号）对资产总额和从业人数...
一文梳理：查账征收企业所得税预缴纳税申报表主要变化有哪些
【咨询日期2021-03-23】【来自全国的咨询】问：查账征收企业所得税预缴纳税申报表主要变化有哪些？答：按照2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”有关要求，根据《中华人民共和国企业所...
增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税？
【咨询日期2021-03-23】【国税总局答复】问：答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式...
如何更正居民企业所得税申报表？
【咨询日期2021-03-1716:11:08】【深圳地区的咨询】问：在办税服务厅、电子税务局以及客户端办理的申报，均可在电子税务局进行更正申报。登录电子税务局网页端，在...
增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税？
【咨询日期2021-03-1716:10:47】【深圳地区的咨询】问：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入...
企业从税务机关取得的代扣代缴、委托代征等各项税款返还的手续费是否需要缴纳企业所得税？
【咨询日期2021-03-1716:10:25】【深圳地区的咨询】问：根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入...
在深设立分支机构时，应采取独立核算还是非独立核算方式？是否分公司独立核算便可以独立纳税，非独立核算就需要与总公司汇总申报缴纳企业所得税？
【咨询日期2021-03-1716:10:02】【深圳地区的咨询】问：独立核算与非独立核算方式均为会计概念，采取哪一类会计核算方式应由纳税人自行根据实际情况确定，税务机关...
《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》中“汇缴企业类型”栏次该如何填写？
【咨询日期2021-03-1716:09:42】【深圳地区的咨询】问：汇缴企业类型分为“按应纳税额比例”、“按税率比例”、“按应税收入比例”三种。其中，总分机构应纳税额按...
企业租用了一层写字楼作为办公场所，因水、电表的用户业主是房东，企业缴纳水、电费后，水务局和供电单位均把发票开给了房东，企业应拿什么作为企业所得税税前扣除凭证？
【咨询日期2021-03-1716:09:20】【深圳地区的咨询】问：税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业根据国家会计法律、法规等相关规定，在发生...
企业与其他公司一起使用水电，共用一个水电表，现水电费发票只能开给其中一家，请问无法分别取得发票的情形下，另外一家公司能否凭分割单进行企业所得税税前扣除？若可以，分割单有无格式要求？
【咨询日期2021-03-1716:08:58】【深圳地区的咨询】问：企业与其他企业一起使用水电，无法分别取得发票的情形下，其中一家公司可以凭原始发票复印件及分割单作为企...
企业租用员工个人的私有车辆，并签订了合同，约定油费、过路费、保养费、保险费、车船税等由企业负担，请问这种情况下发生的费用是否允许企业所得税税前扣除？
【咨询日期2021-03-1716:08:38】【深圳地区的咨询】问：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收...
如果企业是以包干形式给员工差旅费补贴，即员工先自行负担这部分支出，单位再给予固定标准的差旅费补贴是否可以在企业所得税税前扣除？扣除标准是什么？
【咨询日期2021-03-1716:07:46】【深圳地区的咨询】问：如果列入工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，作为工资薪金税前扣除；如果不符合福利性补贴...
我们公司聘用的部分员工，属于兼职，他们的社保不在我们公司...在税收上是否有风险？
我们公司聘用的部分员工，属于兼职，他们的社保不在我们公司，我们公司以工资表的形式发放工资在税收上是否有风险？答：根据国税发【1994】89号第十九条规定，判定企业支付给工作人员的报酬为工资薪金还是劳务...
扣缴义务人与非居民企业发生了一笔交易，属于企业所得税法上规定的源泉扣缴情形，现办理代扣代缴申报时还需要办理扣缴企业所得税合同备案登记吗？
【咨询日期2021-03-0316:18:47】【深圳地区的咨询】问：不需要。合同备案登记原来是《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发〔2009〕3号文件印发）...
我司是外商投资企业，现需将股息汇给香港股东（企业），非居民企业所得税要如何处理？
【咨询日期2021-03-0316:18:27】【深圳地区的咨询】问：一、对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合...
境内居民企业向境外非居民企业分配股息红利，该企业没有在中国境内设立机构场所，请问是否需要为其代扣代缴企业所得税？若需要，应在什么时间代扣代缴？
【咨询日期2021-03-0316:18:06】【深圳地区的咨询】问：一、根据《企业所得税法》第三条第三款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、...
非居民企业取得中国境内或境外所得时，是否需要缴纳企业所得税？如何判断自己取得的所得是来源于境内还是境外的所得？
【咨询日期2021-03-0316:17:39】【深圳地区的咨询】问：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第二款及第三款规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的...
某工会委员会有社会统一信用代码，无纳税人识别号，收到投资居民企业的分红，是否符合居民企业之间利息股息红利所得免征企业所得税？
【咨询日期2021-02-18】【国税总局答复】问：答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第51...
公司员工出差网上订的机票及住宿，平台开具的发票项目是旅游服务机票住宿，请问，企业收到此发票能做为差旅费报销附件，并在企业所得税前扣除吗？
【咨询日期2021-02-07】【国税总局答复】问：答：《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第28号），第...