12366每日咨询热点（2021年1月19日）
【咨询日期2021-01-2017:32:59】【深圳地区的咨询】问：1、执行企业会计准则的一般企业，填写财务报表时利润表中的“本期金额”和“上期金额”分别填写什么？...
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执行企业会计准则的一般企业，填写财务报表时利润表中的“本期金额”和“上期金额”分别填写什么？
【咨询日期2021-01-2015:58:54】【深圳地区的咨询】问：“本期金额”为本年累计金额，“上期金额”为上年同期累计金额。...
申请小汽车增量指标时，需要开具哪个时间段的纳税证明？
【咨询日期2021-01-2015:58:35】【深圳地区的咨询】问：纳税证明属期应为申请日期的上一年度，如果纳税人为本年成立或成立未满一年，开具属期应为税务登记日期至申...
跨区域涉税事项报验管理的有效期是多长时间?
【咨询日期2021-01-2015:58:19】【深圳地区的咨询】问：根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发〔2017〕103号）第一条第三...
如何在电子税务局办理跨区域涉税事项报告延期？
【咨询日期2021-01-2015:58:01】【深圳地区的咨询】问：可登录深圳市电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【跨区域涉税事项延期】...
非居民企业转让境内的财产所得，缴纳企业所得税时可以减除财产原值，如果企业以外币计价，财产净值如何确认？
【咨询日期2021-01-2015:57:41】【深圳地区的咨询】问：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)...
源泉扣缴企业所得税扣缴义务发生时间是什么？
【咨询日期2021-01-2015:57:19】【深圳地区的咨询】问：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得...
扣缴义务人对外支付人民币以外货币的，在申报源泉扣缴企业所得税时，应如何折合成人民币计算应纳税所得额？
【咨询日期2021-01-2015:56:54】【深圳地区的咨询】问：根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)...
12366每日咨询热点（2021年1月18日）
【咨询日期2021-01-1918:05:30】【深圳地区的咨询】问：1、哪些人应当办理经营所得个人所得税汇算清缴？什么时候办理？答：如果您是个体工商户业主、个人独资...
请问2020年未及时报销也没有做账的发票，能否在2021年入账，如果能入账，请问2021年能否税前扣除，还是在报2021年企业所得税汇缴要调增？
【咨询日期2021-01-19】【国税总局答复】问：答：1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“第九条企业应纳税所...
12366每日咨询热点（2021年1月15日）
【咨询日期2021-01-1816:42:42】【深圳地区的咨询】问：1、财务会计制度及核算软件备案报告的办理方式、办理资料及税务机关办结时限是如何规定的？答：从事生...
取得科研所职务科技成果转化奖励，是否可以享受职务科技成果减免50%的个所优惠？
【咨询日期2021-01-18】【国税总局答复】问：答：根据《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有...
我司赠送给客户的购物卡，只有预付卡发票，要怎么进行财税处理呢？
我司赠送给客户的购物卡，只有预付卡发票，要怎么进行财税处理呢？答：对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理：一是在购买或充值环节，预付...
12366每日咨询热点（2021年1月14日）
【咨询日期2021-01-1518:09:39】【深圳地区的咨询】问：1、异地建筑预缴的企业所得税如何填报企业所得税季度申报表？答：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立...
小额零星支出可以不需要发票做为税前扣除凭证吗？
小额零星支出可以不需要发票做为税前扣除凭证吗？答：国家税务总局公告2018年第28号的规定，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为...
我方公司为建筑工程公司一般纳税人，最近我方承接了一项市政工程污水处理厂改造工程专业分包工程，承接内容为代采购设备及配件、辅助材料，提供安装服务，提供配套劳务服务等，这种情况合同是签一个总承包合同，还是分开签，设备采购，安装服务，劳务服务三个合同？我方提供给甲方的增值税专用发票是否可以综合统一开具9%的工程服务发票？
【咨询日期2021-01-15】【国税总局答复】问：答：第一，关于“这种情况合同是签一个总承包合同，还是分开签，设备采购，安装服...
12366每日咨询热点（2021年1月13日）
【咨询日期2021-01-1418:08:00】【深圳地区的咨询】问：1、个人所得税应税所得项目中的工资薪金所得与劳务报酬所得的区别是什么？答：根据《国家税务总局关于...
其他收益科目核算哪些内容？
其他收益科目核算哪些内容？答：根据现行会计制度的规定，其他收益反映与企业日常活动相关的但不在营业收入项目核算的经济利益流入，包括：1、部分政府补助：与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，...
我公司是省内一家从事污水处理业务的企业，为增值税一般纳税人，受政府委托对城市生活污水进行净化处理，净化后的废水测试达到排放标准后大部分直接排入河流，另一小部分（不到5%）由政府通过管道销售给其他公司，本公司对提供净化后的废水不收费，我公司污水处理收入是否可以全部适用6%的增值税税率？
【咨询日期2021-01-14】【国税总局答复】问：答：根据《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局...